Tosiasialliset edunsaajat ja edunsaajatietojen ylläpito
Asiakasyritys on vastuussa edunsaajatietojen keräämisestä ja ylläpidosta
Ylempänä tässä ohjeessa kerroimme, että tilitoimiston on osana asiakkaan tuntemistietoja kerättävä tiedot asiakkaan tosiasiallisista edunsaajista. Yrityksen ja yhteisön velvollisuus kerätä tiedot tosiasiallisista edunsaajistaan perustuu rahanpesulain 6 lukuun.
Lähtökohta on, että tilitoimiston asiakkaalla on itsellään vastuu kerätä tiedot tosiasiallisista edunsaajistaan ja ylläpitää näistä luetteloa. Velvollisuus edunsaajatietojen keräämiseen ja ylläpitämiseen koskee käytännössä kaikkia yhteisömuotoja. Luettelon sisällöstä on säädetty tarkemmin rahanpesulain 6:2 § 3 momentissa:
“Edellä 1 momentissa tarkoitetun yhteisön hallituksen jäsenen tai vastuunalaisen yhtiömiehen on huolehdittava siitä, että yhteisön tosiasiallisista edunsaajista pidetään luetteloa. Luetteloon merkitään omistajan tai edunsaajan nimi, syntymäaika, kansalaisuus, asuinmaa sekä määräysvallan tai omistusosuuden peruste ja laajuus. Luettelo on laadittava viivytyksettä oikeushenkilön perustamisen jälkeen ja sitä on pidettävä luotettavalla tavalla.”
Se kuka on edunsaaja, vaihtelee yhtiömuodoittain. PRH on koonnut sivustolleen esimerkkejä yritysten edunsaajista eri tilanteissa.
Tältä sivulta löydät esimerkkejä edunsaajista tilanteista, joissa henkilöiden omistus toteutuu välillisesti yritysten kautta.
Muiden yhteisömuotojen osalta löydät esimerkkejä Taloushallintoliiton sivuilta.
Asiakasyrityksen on aina annettava tiedot edunsaajista tilitoimistolle, kun se kerää asiakkaan tuntemistietoja (rahanpesulaki 6:2,1 §).
Eräät yhteisöt ovat velvollisia ilmoittamaan edunsaajatiedot kaupparekisteriin
Eräiden yhteisöjen, esimerkiksi useimpien osakeyhtiöiden ja osuuskuntien on rekisteröitävä tiedot edunsaajista kaupparekisteriin. Yhteisömuotokohtaisen listauksen rekisteröimisvelvollisista löydät PRH:n sivuilta.
Tilitoimistolla on velvollisuus ilmoittaa PRH:lle asiakkaansa edunsaajatiedoissa havaitsemistaan epäjohdonmukaisuuksista
Rahanpesulain 6:5 §:n mukaan tilitoimistolla on velvoite ilmoittaa PRH:lle, jos se havaitsee asiakkaansa kaupparekisteriin merkityissä edunsaajatiedoissa puutteita tai epäjohdonmukaisuuksia. PRH on sivuillaan antanut asiasta tarkempaa ohjeistusta:
Sinun ei tarvitse ilmoittaa PRH:een, jos asiakkaan edunsaajatietoja ei ole merkitty kaupparekisteriin. Sinun on kuitenkin hyvä neuvoa attaa ensin informoida asiakastaan epäilemistään puutteista ja virheistä edunsaajatiedoissa ja pyytää asiakasta oikaisemaan virheet PRH:lle.
Jos kaupparekisteriin rekisteröidyt edunsaajatiedot poikkeavat hallussasi olevista tiedoista, toimi seuraavasti:
- Varmista hallussasi olevien tietojen oikeellisuus.
- Jos tietojen varmistamisen jälkeenkin käsityksesi on, että kaupparekisteriin rekisteröidyt tiedot ovat virheelliset tai puutteelliset, pyydä asiakastasi päivittämään edunsaajatietonsa kaupparekisteriin.
- Jos asiakas ei tee edunsaajailmoitusta viikon kuluessa, tee valvontailmoitus PRH:een. Seuraa asiakkaan tietoja tämän ajan. Voit ilmoittaa myös heti havaitsemastasi puutteesta tai epäjohdonmukaisuudesta PRH:een.
PRH:n ohjeistus selventää rahanpesulain säädöksen soveltamista. Eli tilitoimiston kannattaa ensin informoida asiakastaan epäilemistään puutteista ja virheistä edunsaajatiedoissa ja pyytää asiakasta oikaisemaan virheet PRH:lle.
PRH:n tietopalveluista yritys saa maksutta ladattua oman yrityksensä edunsaajaotteen. Tilitoimistoille palvelu on maksullinen. Lisätietoa löydät PRH:n sivuilta.