Pakotelistatarkistukset
Pakotesääntelyyn ja jäädyttämispäätösten noudattamiseen liittyvästä asiakkaan tuntemisesta säädetään rahanpesulain 3:16 §:ssä. Pakoterikoksiin liittyvä säännöstö puolestaan on koottu rikoslain 46 lukuun.
Rahanpesulain mukaan ilmoitusvelvollisella kuten tilitoimistolla tulee olla osana rahanpesulain 3 luvun asiakkaan tuntemiseen liittyviä toimia “tehokkaat toimintaperiaatteet, menettelytavat ja sisäinen valvonta sen varmistamiseksi, että ilmoitusvelvollinen noudattaa niitä velvoitteita, joita ilmoitusvelvolliselle seuraa:
- Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 215 artiklan nojalla annetuista asetuksista ja eräiden Suomelle Yhdistyneiden Kansakuntien ja Euroopan unionin jäsenenä kuuluvien velvoitusten täyttämisestä annetun lain (659/1967) 1 §:ssä ja 2 a §:n 1 momentissa tarkoitetuista valtioneuvoston asetuksista (pakotesääntely); sekä
- 1 kohdassa mainitun lain 2 b §:n nojalla ja varojen jäädyttämisestä terrorismin torjumiseksi annetun lain (325/2013) nojalla annetuista päätöksistä (jäädyttämispäätökset).”
Keskeisin ja välttämättömin aktiviteetti tilitoimistolla on varmistaa, että sen asiakkaat tai asiakkaiden johto tai tosiasialliset edunsaajat eivät ole pakotteiden kohteina.
Tilitoimistojen rahanpesun torjuntaan käyttämissä ohjelmistoissa on yleensä sisäänrakennettuna automaattiset pakotelistatarkastukset. Procountor tarjoaa tilitoimistoille maksutonta pakotetarkastuspalvelua. Käytännössä YK:n ja EU:n pakotelistojen tarkastaminen manuaalisesti on vaivalloista, joten suosittelemme rahanpesun torjuntaohjelmiston tai Procountorin palvelun hyödyntämistä.
Lisäksi tilitoimiston tulee riskiperusteisesti tarkastella myös asiakkaidensa liikekumppanien pakoteasemaa. Asian voi kiteyttää seuraavasti:
Tilitoimiston kaikkien asiakkaiden kaikkien liikekumppanien pakotelistastatuksen tarkastaminen ei ole aina välttämätöntä, mutta
- huomioi riskiarviossa rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen ohella myös pakotenäkökulma
- riskiarvion pohjalta tarkista tarvittaessa myös asiakkaan liikekumppanien pakotelistastatus, esimerkiksi asiakkaan toimialan tai asiakkaan tai liikekumppanin maantieteellisen sijainnin perusteella
- havaitessasi asiakkaan liikekumppanin kiertävän pakotteita tai olevan pakotelistalla, ilmoita asiasta ulosottolaitokselle ja rahanpesun selvittelykeskukselle.
Muista, että omien asiakkaiden ja asiakkaiden tosiasiallisten edunsaajien vertaamista pakote- ja jäädyttämislistoihin ei voi sivuuttaa riskiarvioinnin perusteella. Eli jos havaitset asiakkaan kirjanpitoa hoitaessasi viitteitä pakotesääntelyn rikkomisesta, ilmoita asiasta viranomaisille matalalla kynnyksellä.
Löydät laajemman ohjeen asiakkaiden liikekumppanien pakotelistarkastuksista Taloushallintoliiton sivulta.