Orientaatio (7.5.2024, klo 9 – 9.45, Teams)
1 Yritysten välisen tavaran yhteisökaupan arvonlisäverotus
(14.5.2024 klo 9 – 16, lähikoulutus)
Yhteisömyynnit
- yhteisömyynnin määritelmä ja myyntimaasääntö
- yhteisömyynnin verottomuuden edellytykset
- ALV-tunnisteiden merkitys ja käyttö
- tavaroiden kuljetus verottomuuden edellytyksenä; kuljetusnäyttö
- yhteisömyynnit muista EU-valtioista
- kaupan peruuntuminen ja tavaroiden palautukset
- yhteisömyyntien ilmoittaminen ALV- ja yhteenvetoilmoituksilla
Yhteisöhankinnat
- yhteisöhankinnan määritelmä ja verotuspaikan määräytyminen
- yhteisöhankinnan ALV-käsittely
- ALV-tunnisteiden käyttö
- yhteisöhankinnat muissa EU-valtioissa; ns. turvaverkkosääntö
- yhteisöhankintojen ilmoittaminen ALV-ilmoituksilla
Yhteisökaupan erityistilanteita ja -kysymyksiä
- kolmikantakauppa ja yksinkertaistussääntö; soveltamisedellytykset
- muut ketjukauppatilanteet
- kuljetuksen järjestämistavan, kuljetusvastuiden ja toimitusehtojen vaikutus ALV-käsittelyyn
- yhteisökauppa suomalaisen asiakkaan tai toimittajan kanssa
- EU:n ulkopuoliset yhtiöt kauppakumppaneina yhteisökaupassa
- useammasta toimituksesta koostuvat yhteisömyynnit
- toisen EU-valtion sisäinen tavarakauppa
- ulkomaisen ALV-rekisteröinnin vaikutus ketjukaupan ALV-käsittelyyn
- ketjukaupan ALV-riskit; rekisteröinti- ja raportointivelvoitteet toisissa EU-maissa
Omat tavarasiirrot ja tavaran varastointi toisessa EU-valtiossa
- omien tavarasiirtojen ALV-käsittely; pääsääntö ja poikkeukset
- siirrot Suomesta toiseen EU-valtioon, toisesta EU-valtiosta Suomeen ja kahden muun EU-valtion välillä
- myytyihin / ostettuihin tavaroihin toimituksen yhteydessä / aikana kohdistuvat alihankkijan työsuoritukset
- tavaroiden varastointi toisessa EU-valtiossa; tavaran siirto tai hankinta EU-varastoon
- call off -varastot
Tavaran myynti ja osto asennettuna
- tavaroiden asennettuna myyntiä koskeva erityissääntö; määritelmä ja myyntimaasääntö
- kiinteän toimipaikan syntyminen ja vaikutus ALV-käsittelyyn
- tavaroiden asennettuna myyntiin liittyvät ostot; tavara- ja palveluostot alihankkijoilta Suomesta, muista EU-valtioista ja EU:n ulkopuolelta
- tavaroiden osto asennettuna toisesta EU-valtiosta; käännetty verovelvollisuus
- tavaran asennettuna myynnin ja oston ilmoittaminen ALV-ilmoituksilla
2 EU:n ulkopuolisen tavarakaupan arvonlisäverotus, laivatoimitukset ja muita erityistilanteita
(22.5.2024, klo 9-13,Teams)
Tavaran vienti EU:n ulkopuolelle
- verottomuuden edellytykset; viennin perus- ja erityistilanteet
- kuljetuksen järjestämistavan ja ostajan vaikutus ALV-käsittelyyn
Tavaran maahantuonti EU:n ulkopuolelta
- maahantuonnin ilmoittaminen; lykätty menettely
- veron perusteen määrittely
EU:n ulkopuolella tapahtuva tavarakauppa ja ketjukauppatilanteet
- kolmikantakauppa ja muut ketjukauppatilanteet EU:n ulkopuolisessa kaupassa
- ketjukauppa ja maahantuonti
- EU:n ulkopuolisen kaupan ilmoittaminen ALV-ilmoituksilla
Tavaraostot ulkomaalaisilta Suomessa
- ulkomaisen myyjän verovelvollisuus
- ostajan käännetty verovelvollisuus
Tavaran myynti ja osto asennettuna
- tavaran myynti asennettuna EU:n ulkopuolelle; tavaran vienti ja maahantuonti kohdemaassa, asennuspalvelun ALV-käsittely
- tavaran osto asennettuna EU:n ulkopuolelta; tavaran maahantuonti Suomeen, asennuspalvelun ALV-käsittely
Laivatoimitukset
- tavaroiden myynti kansainvälisessä liikenteessä olevien vesialusten varustamiseksi
- verottomien vesialusten myynti
- myynnin verottomuuden edellytykset