Verotus

Yritysten välisen tavaran yhteisökaupan arvonlisäverotus

Tässä koulutuksessa keskitytään yhteisökaupan arvonlisäverotuksen ALV-säännöksiin ja erityisesti niihin liittyviin moninaisiin käytännön kysymyksiin.

Koulutus sopii taloushallinnon ammattilaiselle, joka haluaa syventää osaamistaan kansainvälisen kaupan arvonlisäverotuskysymyksissä.

Koulutus järjestetään Helsingissä.

KLT-ylläpito

1 pv, ydinosaamisalue

PHT-ylläpito

1 pv, muu osaamisalue

TNT-ylläpito

1 pv, muu osaamisalue

Talousosaaminen

Erityisosaamisen syventäjä

Liiketoimintaosaaminen

Erityisosaamisen syventäjä

Hinta sisältää:

Hinta sisältää sähköisen koulutusmateriaalin sekä lounaan ja aamu- ja iltapäiväkahvitarjoilut.

Yleiset peruutusehdot

Kuvaus

Koulutuksessa keskitytään yritysten välisen tavaran yhteisökaupan arvonlisäverotuksen ALV-säännöksiin ja erityisesti niihin liittyviin moninaisiin käytännön kysymyksiin. Käsiteltävänä ovat yhteisömyyntien ja -hankintojen lisäksi erilaiset ketjukauppatilanteet ja monet muut yhteisökaupan erityistilanteet sekä omat tavarasiirrot EU-maiden välillä ja tavaran varastointi toisissa EU-valtioissa. Lisäksi koulutuksessa tarkastellaan tavaran asennettuna myyntiä ja ostoa koskevia säännöksiä ja kysymyksiä.

Kaikkia koulutuspäivän aiheita lähestytään lukuisten käytännön esimerkkien kautta. Koulutuksen avulla opit soveltamaan yhteisökaupan pää- ja poikkeussäännöksiä käytännön tilanteisiin ja tunnistamaan yhteisökaupan arvonlisäverotuksen riskitilanteet.

Ohjelma

Aikataulu

08:45–09:00 Ilmoittautuminen ja aamukahvit

09:00–12:00 Luento

12:00–13:00 Lounastauko

13:00–14:15 Luento

14:15–14:30 Kahvitauko

14:30–16:00 Luento

Yhteisömyynnit

  • yhteisömyynnin määritelmä ja myyntimaasääntö
  • yhteisömyynnin verottomuuden edellytykset
  • ALV-tunnisteiden merkitys ja käyttö
  • tavaroiden kuljetus verottomuuden edellytyksenä; kuljetusnäyttö
  • yhteisömyynnit muista EU-valtioista
  • kaupan peruuntuminen ja tavaroiden palautukset
  • yhteisömyyntien ilmoittaminen ALV- ja yhteenvetoilmoituksilla

Yhteisöhankinnat

  • yhteisöhankinnan määritelmä ja verotuspaikan määräytyminen
  • yhteisöhankinnan ALV-käsittely
  • ALV-tunnisteiden käyttö
  • yhteisöhankinnat muissa EU-valtioissa; ns. turvaverkkosääntö
  • yhteisöhankintojen ilmoittaminen ALV-ilmoituksilla

Yhteisökaupan erityistilanteita ja -kysymyksiä

  • kolmikantakauppa ja yksinkertaistussääntö; soveltamisedellytykset
  • muut ketjukauppatilanteet
  • kuljetuksen järjestämistavan, kuljetusvastuiden ja toimitusehtojen vaikutus ALV-käsittelyyn
  • yhteisökauppa suomalaisen asiakkaan tai toimittajan kanssa
  • EU:n ulkopuoliset yhtiöt kauppakumppaneina yhteisökaupassa
  • useammasta toimituksesta koostuvat yhteisömyynnit
  • toisen EU-valtion sisäinen tavarakauppa
  • ulkomaisen ALV-rekisteröinnin vaikutus ketjukaupan ALV-käsittelyyn
  • ketjukaupan ALV-riskit; rekisteröinti- ja raportointivelvoitteet toisissa EU-maissa

Omat tavarasiirrot ja tavaran varastointi toisessa EU-valtiossa

  • omien tavarasiirtojen ALV-käsittely; pääsääntö ja poikkeukset
  • siirrot Suomesta toiseen EU-valtioon, toisesta EU-valtiosta Suomeen ja kahden muun EU-valtion välillä
  • myytyihin / ostettuihin tavaroihin toimituksen yhteydessä / aikana kohdistuvat alihankkijan työsuoritukset
  • tavaroiden varastointi toisessa EU-valtiossa; tavaran siirto tai hankinta EU-varastoon
  • call off -varastot

Tavaran myynti ja osto asennettuna

  • tavaroiden asennettuna myyntiä koskeva erityissääntö; määritelmä ja myyntimaasääntö
  • kiinteän toimipaikan syntyminen ja vaikutus ALV-käsittelyyn
  • tavaroiden asennettuna myyntiin liittyvät ostot; tavara- ja palveluostot alihankkijoilta Suomesta, muista EU-valtioista ja EU:n ulkopuolelta
  • tavaroiden osto asennettuna toisesta EU-valtiosta; käännetty verovelvollisuus
  • tavaran asennettuna myynnin ja oston ilmoittaminen ALV-ilmoituksilla

Kysy lisää

Kouluttajat:

Petri Salomaa

Petri Salomaa

arvonlisäveroasiantuntija, OTK, KTM

Salomaalla on yli 25 vuoden kokemus kotimaisesta ja kansainvälisestä arvonlisäverotuksesta. Pääosan työurastaan hän on työskennellyt asiantuntijana ja erilaisissa johtotehtävissä kansainvälisissä tilintarkastusyhteisöissä, minkä lisäksi hän on koko ajan toiminut säännöllisesti myös kouluttajana. Viimevuosina Salomaa on keskittynyt erityisesti toimimaan asiantuntijana arvonlisäverotuksen haastavissa erityiskysymyksissä ja mm. muutoksenhakuprosesseissa ja kouluttamaan alv-asioita käytännönläheisellä otteella. Salomaa on myös kirjoittanut lukemattomia artikkeleita arvonlisäverotusta koskevista aiheista.

Saatat myös pitää...