3 Yritysten välisen kansainvälisen palvelukaupan arvonlisäverotus
(28.5.2024 klo 9–16 lähikoulutus Helsingissä)
Palvelukaupan arvonlisäverotuksen periaatteita
- palvelun määritelmä
- tavaran ja palvelun rajanveto; tavaraa, palvelua vai tavaraa ja palvelua?
- myyntimaasäännökset; yleissääntö ja poikkeussäännöt
Elinkeinoharjoittajien välisen palvelukaupan yleissääntö
- palvelujen myynnin ja oston arvonlisäverokäsittely
- ostajan kiinteän toimipaikan merkitys ja vaikutus ALV-käsittelyyn
- ostajan käännetty verovelvollisuus
- myyjän kiinteä toimipaikka ja vaikutus ALV-käsittelyyn
- ALV-tunnisteiden käyttö ja merkitys
- EU-palvelukauppa ja palvelukauppa ei-EU-maiden kanssa
- käytännön esimerkkitilanteita: mm. asennus-, huolto- ja korjaustyöt Suomessa ja ulkomailla, kuljetuspalvelujen, välityspalvelujen ja immateriaalipalvelujen myynnit ja ostot
- yleissäännön alaisten palvelujen myynnin ja oston ilmoittaminen ALV- ja yhteenvetoilmoituksilla
- yleissäännön alaisten palvelujen ostot ulkomaan projekteissa
Tavaran sopimusvalmistus
- valmistuspalvelun myynti ja osto
- tavaran valmistuttaminen toisessa EU-valtiossa
Elinkeinonharjoittajien välisen palvelukaupan poikkeussäännöt
- kiinteään omaisuuteen liittyvät palvelut; palvelujen myynti ja osto
- kiinteänä omaisuutena pidettäviin koneisiin ja laitteisiin liittyvät palvelut
- pääsyoikeus tilaisuuksiin; tilaisuuksien järjestämiseen liittyvät palvelut
- henkilökuljetuspalvelut, kuljetusvälineiden vuokraus, ravintolapalvelut
- käännetty verovelvollisuus; soveltamiskäytäntö, soveltumisen rajoitukset
- palvelukaupan ALV-riskit; rekisteröinti- ja raportointivelvoitteet toisissa EU-maissa
Palvelukaupan verottomuussäännöt ja niiden soveltamistilanteet
- verottomat palvelumyynnit
- kuljetuspalvelujen verottomuustilanteet; vienti- ja tuontikuljetukset
- verottomat palvelumyynnit vesialuksen ja sen lastin välittömiä tarpeita varten
- henkilökuljetuspalvelut suoraan ulkomaille tai ulkomailta
4 Tavaran ja palvelujen kansainvälisen kuluttajakaupan arvonlisäverotus
(13.6.2024 klo 9–13 Teams)
Tavaroiden myynti kuluttajille ja muille ei-verovelvollisille toisiin EU-maihin
- tavaroiden yhteisön sisäinen etämyynti
- etämyynnin määritelmä
- tavaroiden etämyynnin verotuspaikka; verotus kulutusvaltiossa (määränpäävaltiossa)
- etämyynteihin sovellettava verokanta; kulutusvaltion verokantojen soveltaminen käytännössä
- vähäistä myyntiä koskeva erityinen myyntimaasääntö (verovelvollisuuden alaraja)
Tavaroiden myynti kuluttajille ja muille ei-verovelvollisille EU:n ulkopuolelle
- vientimyynti; eri vientitilanteet ja verottomuuden edellytykset
- matkailijamyynnin verottomuus (ns. tax free -myynti)
Palvelujen myynti kuluttajille ja muille ei-verovelvollisille
- yleissääntö; soveltamisala ja ALV-käsittely
- poikkeussäännöt; soveltamisala ja ALV-käsittely
- immateriaalipalvelut, irtaimeen omaisuuteen kohdistuvat työsuoritukset, kiinteään omaisuuteen liittyvät palvelut
- henkilökuljetuspalvelut, kuljetusten liitännäispalvelut, tavaroiden yhteisökuljetuspalvelut, kuljetusvälineen lyhytaikainen vuokraus
- kulttuuri-, viihde-, urheilu-, tiede- ja koulutustilaisuuteen ja niiden järjestämiseen liittyvät palvelut
- majoituspalvelut, ravintola- ja ateriapalvelut
- välityspalvelut
- sähköiset palvelut
Tavaroiden ja palvelujen kuluttajakaupan käytännön kysymyksiä