10 Kysymystä 5/2025

Metallialan yritys on vuokrannut CNC-sorvin elokuun alussa 2025. Vuokra laskutetaan kolmeen kuukauden jaksoissa ja eräpäivä on jokaisen jakson päättyessä. Yritys kohdentaa verovuodelle 2025 vuokrakauden 10/2025-1/2026 laskusta marras-joulukuulle kuuluvan osuuden, vaikka lasku erääntyykin maksettavaksi vasta 31.1.2026. Yrityksen tilikausi ja verovuosi on kalenterivuosi. Onko tämä oikein?

Osakeyhtiö ostaa materiaalinsa tukkuyritykseltä. Tukkuyritys vahvistaa kuluvan vuoden ostomääriin perustuvan vuosialennus kevään aikana 2026 aikana. Silloin tukkuyritys lähettää osakeyhtiölle hyvityslaskun vuosialennuksen perusteella. Tukkuyrityksen tilikausi ja verovuosi on kalenterivuosi. Voiko tukkuyritys vähentää vuosialennuksen jo vuoden 2025 verotuksessa?

Osakkeen matemaattinen arvo vuodelle 2025 perustuu osakeyhtiön tilinpäätökseen 31.12.2024. Yhtiöllä on omistuksessaan rakentamaton kiinteistö (tontti), joka arvostetaan osakkeen matemaattisen arvon laskentaa varten joko tontin verotuksessa poistamattoman hankintamenoon tai sitä suurempaan vuoden 2024 verotusarvoon. Löytyykö tieto verotusarvosta Verohallinnon lähettämästä vuoden 2024 kiinteistöveropäätöksestä?

Yksityinen liikkeenharjoittaja (Tmi) on antanut tyttärelleen 10 000 euron määräisen lainan yritystoimintaan kuuluvalta pankkitilillä tyttären yksityismenoihin. Voidaanko tämä lainsaaminen laskea verotuksessa yrittäjän elinkeinotoiminnan varoiksi, kun lasketaan elinkeinotoiminnan nettovarallisuutta?

Yksityinen liikkeenharjoittaja (Tmi) on maksanut kalenterivuoden 2024 aikana ennakonpidätyksen alaisia palkkoja yhteensä 40 000 euroa. Vuonna 2023 yrittäjä oli maksanut vastaavia palkkoja yhteensä 60 000 euroa. Vuodelta 2024 toimitettavassa verotuksessa yrittäjän elinkeinotoiminnan nettovarat lasketaan tilinpäätöksen 1.1.-31.12.2023 perusteella. Nettovaroihin lisätään 30 % hänen vuonna 2023 maksamistaan ennakonpidätyksen alaisista palkoista (60 000). Onko tämä oikein?

Yksityinen elinkeinonharjoittaja (Tmi) on maksanut ennakkoveroja tilikauden aikana 10 000 euroa. Yritystoiminnan tilinpäätökseen tehdään tuloverojen osalta vielä suoriteperustetta vastaavalla tavalla 5 000 euron suuruinen siirtovelkakirjaus. Tämä 5 000 euron suuruinen siirtovelka vähennetään myös velkana elinkeinotoiminnan varoista, kun lasketaan verotusta varten elinkeinotoiminnan nettovarallisuutta. Onko tämä oikein?

YEL-maksut on kirjattu tuloslaskemalle kuluksi yksityisen elinkeinonharjoittajan (tmi) kirjanpidossa. Yrittäjä haluaa, että nämä eläkevakuutusmaksut lisätään veroilmoituksella hänen elinkeinotoimintansa tuloon, jotta hän voi siirtää YEL-maksut vähennettäväksi hänen puolisonsa henkilökohtaisella veroilmoituksella. Voiko hänen puolisonsa vähentää nämä maksut omassa verotuksessaan?

Yksityishenkilö on vuonna 2025 antanut omistamalleen osakeyhtiölle lainan, joka on ehdoiltaan osakeyhtiölain 12 luvun mukainen pääomalaina. Mikäli yhtiö myöhempinä vuosina ajautuisi konkurssiin ja henkilö ei saisi suoritusta saatavalleen, hän voisi vähentää tämän pääomalainan menetyksen henkilökohtaisessa verotuksessaan. Onko tämä oikein?

Osakeyhtiön verovuosi 2024 on muodostunut tilikaudesta 1.10.2023 – 31.12.2024. Yhtiö oli tilikauden aikana 15.11.2023 ostanut toisen osakeyhtiön (tytäryhtiö) kaikki osakkeet. Tytäryhtiön verovuosi 2024 sisältää tilikauden 1.1 – 31.12.2024. Osakeyhtiö kirjasi vuoden 2024 tilinpäätökseen konserniavustuksen tytäryhtiölleen. Onko konserniavustus vähennyskelpoinen osakeyhtiön verotuksessa?

Osakeyhtiön omistama varastorakennus tuhoutui tulipalossa. Yhtiö sai täysarvovakuutuksen perusteella vakuutusyhtiöltä vakuutuskorvauksen vahingon vuoksi. Onko yhtiön saama vakuutuskorvaus sen veronalaista elinkeinotoiminnan tuloa?